Overzicht gesignaleerde knelpunten

Knellende wetgeving

1. Belastingrente
   Voorkom onevenwichtigheden en onevenredigheden in de belasting- en invorderingsrenteregeling.
2. Box 3 versus werkelijk rendement
   Oproep om belastingplichtigen de optie te bieden om op basis van werkelijk rendement te worden belast.
3. Samenloop WKR en gemengde kosten
   Oproep tot verduidelijking in de samenloop van de aftrekbeperking gemengde kosten en de WKR.
4. Verliesverrekening
   Oproep om te voorzien in een verduidelijking van de samenloop van de per 1 januari 2022 ingevoerde verliesverrekeningsregels in de vennootschapsbelasting met andere regelingen in de vennootschapsbelasting, zoals bijvoorbeeld de kwijtscheldingswinstvrijstelling.
5. ZZP/Wet DBA-dossier
   Oproep tot een gelijk speelveld voor werknemers en zelfstandigen door de verschillen in kwalificatie van de aard van de arbeidsrelatie weg te nemen om zo schijnzelfstandigheid een halt toe te roepen.
6. Werken via een management BV
   Verzekeringsplicht DGA - Oproep om de onduidelijkheid rond het bestaan van een privaatrechtelijke dienstbetrekking op te heffen indien werkzaamheden via een management-BV worden verricht.
7. Informatiebeschikking
   Oproep om het oneigenlijk gebruik van de informatiebeschikking tegen te gaan.
8. Overdracht stakingslijfrente in box I in het kader van o.a. een juridische fusie
   Oproep om belastingheffing te voorkomen voor de overgang van een stakingslijfrente bij de overdracht van een onderneming.
9. Afstorting oudedagsverplichting in lijfrente
   Oproep om de leeftijdsbeperking bij de afstorting van een oudedagsverplichting in een lijfrente op te heffen.

Knellende uitvoering

1. Laten verlopen van aanslagtermijn schenkbelasting
   Oproep aan de Belastingdienst om niet (bewust) de aanslagtermijn schenkbelasting te laten verlopen bij kleine schenkingen bedoeld tot het verkrijgen van rechtszekerheid over een grotere schenking.
2. Onbehoorlijk handelen bij boekenonderzoek en derdenonderzoek / ontbreken rechtsbescherming
   Oproep tot behoorlijk handelen bij boekenonderzoek en derdenonderzoek; introductie van rechtsbescherming bij boekenonderzoeken en derdenonderzoeken.
3. Automatisch vergoeden van invorderingsrente over vergoedingen die verband houden met fiscale procedures
   Oproep tot aanpassing van artikel 28a IW 1990 zodat de fiscus over het te laat uitbetalen van onder meer proceskostenvergoedingen automatisch invorderingsrente verschuldigd is, zonder dat daarom is verzocht.

Knellende rechtsbescherming

1. Beperkte rechtsingang bij derden onderzoek
   Administratieplichtigen zijn verplicht om op verzoek gegevens en inlichtingen van derden te verstrekken aan de inspecteur. Tegen een dergelijk verzoek staat geen rechtsingang open bij de belastingrechter.
2. Een te rigide boetesysteem
   Oproep tot een meer flexibel boetesysteem.
3. Gebrek aan rechtsbescherming uitwisseling inlichtingen
   Bij uitwisseling van inlichtingen op basis van de WIB is er geen wettelijke basis voor rechtsbescherming (door middel van bezwaar/beroep/hoger beroep). Oproep tot introductie van zulke wetgeving.
4. Geen toegang tot de fiscale rechter bij afwijzing MAP-verzoek (behalve op grond van de Wet fiscale arbitrage)
   Oproep tot het bieden van rechtsbescherming bij de belastingrechter bij de afwijzing om een MAP-procedure te starten (afwijzing aanwijzen als een voor bezwaar vatbare beschikking).
5. Ontbreken rechtsbescherming ambtshalve vermindering
   Oproep tot het introduceren van rechtsbescherming bij het weigeren ambtshalve vermindering toe te kennen.
6. Ontbreken rechtsbescherming massaal bezwaar
   Oproep tot het verbeteren van de rechtsbescherming bij massaal bezwaar.
7. Rechtsbijstand in fiscale procedures
   Oproep tot het verbeteren van toegang tot rechtsbijstand in fiscale procedures.
8. Uitstel van betaling
   Oproep tot verbetering van rechtsbescherming bij uitstel van betaling.