Polis lijfrente

Vraag van de SRA:

Een cliënt van ons heeft in 1989 een lijfrente afgesloten bij de een verzekeringsmaatschappij. De premies die belastingplichtige verschuldigd was met betrekking tot deze polis werden tot en met 2000 in mindering gebracht op het onzuiver inkomen. De premies die betaald werden voor de jaren 2001, 2002 en 2003 werden net in mindering gebracht wegens de wijziging van behandeling bij de invoering van de Wet op de Inkomstenbelasting 2001. Dat deel is ook aangegeven in Box III. Het wijzigen casu quo het aanpassen aan de nieuwe regels van de polis was in deze niet wenselijk.
Deze polis komt in 2004 tot expiratie. Om de uitkering correct te laten verlopen (= voorkomen van dubbele heffing) verzoekt de verzekeringsmaatschappij om een verklaring van de belastingdienst dater geen premies in mindering zijn gebracht op het inkomen met betrekking tot deze polis in de jaren 2001, 2002 en 2003. Met zo'n verklaring willen ze meewerken aan het ineens uitbetalen van het gedeelte dat niet afgetrokken is en het uitbetalen van het restant middels een periodieke uitkering.
Naar aanleiding van dit verzoek hebben wij contact opgenomen met de inspecteur. De Belastingdienst deelde ons mee dat deze verklaring niet afgegeven mocht worden. Dit is gebaseerd op een intern stuk welke landelijk geldt. Dit intern stuk wordt overigens niet vrij gegeven. Het is niet openbaar. De belastingdienst deelde mede dat de cliënt zelf maar moet bekijken hoe hij de verzekeringsmaatschappij overtuigt dat in de aangiftes 2001, 2002 en 2003 geen lijfrentepremies in mindering zijn gebracht op het inkomen. Ons inziens is het voor de belastingdienst een kleine moeite deze verklaring af te geven zodat de uitkering op een correcte wijze verloopt. Dat voorkomt onnodige discussies bij het indienen van de aangifte tezijnertijd. Overigens krijgt de belastingdienst regelmatig van dergelijke verzoeken.

Antwoord:

De inspecteur had in deze casus wel een verklaring kunnen en moeten afgeven. Er wordt contact opgenomen met de betrokken inspecteur om hem hierop te wijzen. Tevens is aan de KG Verzekeringsproducten verzocht hieraan aandacht te besteden. Er wordt gewerkt aan een landelijk standaard modelverklaring.